營利事業所得稅英文Business Tax 稅務申報專有名詞對照表

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在台灣經營公司或從事商業活動，無論是本地企業還是外商，都必須面對「營利事業所得稅」的申報義務。然而，當您需要閱讀英文合約、與國際客戶溝通，或處理跨國稅務時，是否常常被一堆英文稅務名詞搞得頭昏腦脹？例如，您知道台灣的「營利事業所得稅」在英文中，最精準的對應詞並非直譯的 “Business Tax” 嗎？這份「營利事業所得稅英文Business Tax稅務申報專有名詞對照表」，正是為了解決這個痛點而誕生。本文將由淺入深，為您整理一份實用的中英對照指南，並釐清常見誤區，幫助您在國際商務溝通與文件處理上更加順暢，避免因用詞不當而產生的誤解或風險。

為什麼需要精準的稅務英文名詞對照？

稅務申報是嚴肅的法律行為，一個詞彙的誤用可能導致理解上的巨大差異。許多企業主或財務人員在搜尋資料時，可能會直接使用 “Business Tax” 來指稱我們的營所稅，但這在國際稅務語境中並不精確。**「營利事業所得稅」的本質是對企業的「淨利潤」課稅，屬於「所得稅」範疇**。而 “Business Tax” 在許多國家（如某些歐洲國家）指的是一種對營業額課徵的「營業稅」或「交易稅」，類似台灣早期的營業稅概念，而非針對利潤。因此，建立正確的詞彙對照表，是專業與可信度的第一步，尤其對於需要向海外母公司報告或接受查核的企業而言，更是不可或缺的基礎工作。

核心名詞中英對照與解析

以下表格整理了營利事業所得稅申報過程中，最關鍵且最常被混淆的中英文專有名詞。我們特別標註了常見的錯誤翻譯，幫助您避開地雷。

中文專有名詞	建議正確英文翻譯 / 對應詞	常見錯誤或誤解	簡要說明
營利事業所得稅	Corporate Income Tax (CIT)	Business Tax, Profit Tax	對公司法人課徵的所得稅。獨資合夥組織則申報「營利所得」併入個人綜合所得稅。
營業稅	Value-Added Tax (VAT) / Business Tax	Sales Tax (較接近美國用法)	在台灣指加值型及非加值型營業稅。英文官方文件常用 “Business Tax”，但與國際接軌的通用術語是 VAT。
暫繳	Provisional Tax Payment / Interim Payment	Advance Tax (語意稍泛)	每年9月須暫繳前一年度營所稅之半數或按當年度預估計算。
結算申報	Final Settlement / Annual Income Tax Return	Final Declaration	年度結束後，於次年5月辦理之最終申報，計算全年應納稅額並補繳或退還暫繳之差額。
扣繳	Withholding	Deduct at Source	給付特定所得（如薪資、租金、權利金）時，付款人負有扣取稅款並繳庫之義務。
未分配盈餘	Undistributed Retained Earnings	Unallocated Profit	公司稅後盈餘未分配給股東部分，於次年度須加徵5%營所稅。
交際費	Entertainment Expenses	Social Expenses	業務所需之招待、餽贈支出，在稅法上有限額規定。
損益表	Income Statement / Profit and Loss Statement (P&L)	Loss and Profit Sheet (不自然)	反映企業在一定期間內經營成果的報表，是計算課稅所得額的基礎。
課稅所得額	Taxable Income	Taxable Profit	根據稅法規定，調整財務會計所得後，計算得出應納稅的所得額。

實務申報文件與表單名稱對照

實際進行申報時，會接觸到許多官方表單。了解這些文件的英文名稱，在與外籍會計師或顧問溝通時將事半功倍。

營利事業所得稅結算申報書：Corporate Income Tax Return Form。
暫繳稅額申報書：Provisional Corporate Income Tax Return Form。
各類所得扣繳暨免扣繳憑單Withholding Income Tax Statement。
股東可扣抵稅額帳戶變動明細表：Imputation Credit Account (ICA) Change Statement。
資產負債表：Balance Sheet (BS)。

根據財政部財政資訊中心110年的統計，全台營利事業所得稅申報件數超過百萬件，其中使用網路申報的比例已超過99%。這顯示數位化已是主流，而準確理解這些數位平台上的雙語介面，也變得越來越重要。

專家建議：如何有效學習與應用稅務英文

對於需要深度掌握稅務英文的從業人員，單純記憶單字是不夠的。擁有多年培訓國際財會人才經驗、並持有國際英語教學權威認證（如TESOL）的專業講師常建議，應採取「情境化學習」：

閱讀官方雙語資料：優先參考財政部稅務入口網發布的雙語法規或常見問答，這是最權威的用詞來源。
實作文件翻譯：嘗試將公司的財務報表或稅務申報書摘要翻譯成英文，再與專業版本對照，從中學習精準用詞。
理解概念而非直譯：重點是理解該稅目或項目的「經濟實質」和「法律定義」，再去找尋國際上對應的概念，而非逐字翻譯。例如「扣繳」的機制，在國際上普遍就是 “Withholding” 這個概念。

常見陷阱與必須釐清的觀念

在稅務英文的使用上，有幾個陷阱務必小心：

“Tax Return” 不只是退稅：在中文語境，「報稅」和「退稅」是不同動作。但英文的 “File a tax return” 就是指「辦理申報」這個整體行為，無論結果是補稅或退稅。
「營所稅」與「綜所稅」的界線：台灣的獨資、合夥事業，其營利所得是直接歸課資本主或合夥人的「個人綜合所得稅」(Individual Income Tax)。在英文溝通時，需說明此類事業並非繳納 Corporate Income Tax，而是其盈利構成個人應稅所得的一部分。
「發票」不是 Invoice：台灣獨有的統一發票，其功能兼具交易憑證和「稅捐稽徵工具」，英文官方用詞是 “Uniform Invoice”。而一般商業交易指的 “Invoice”，在台灣更接近「形式發票」或「請款單」。

國際會計師事務所如KPMG發布的《台灣稅務指南》中，也特別會闡明這些本地稅制與國際名詞的差異，這是極具參考價值的權威資料。

讀者常見問題解答

問：我在搜尋引擎上應該用 “Business Tax Taiwan” 還是 “Corporate Income Tax Taiwan” 來找資料？

答：如果您想查詢的是對公司「利潤」課稅的相關規定，強烈建議使用 “Corporate Income Tax Taiwan”。使用 “Business Tax Taiwan” 搜尋到的結果，很可能會大量導向「營業稅」(VAT)的資訊，這與您想了解的營利事業所得稅申報是不同的稅目。

問：和國外母公司報告時，如何用英文簡單說明台灣的營所稅率？

答：您可以這樣說明：In Taiwan, the statutory tax rate for Corporate Income Tax is 20%. However, for annual taxable income below TWD 120,000, the tax is exempt. For income between TWD 120,001 and TWD 500,000, a progressive rate from 9% to 18% may apply, with partial tax credit. (台灣營所稅法定稅率為20%。但課稅所得額12萬以下免稅；12萬至50萬之間，採9%至18%的超額累進稅率，並可扣除累進差額。)

問：哪裡可以找到最正確的台灣稅法英文版？

答：財政部全國法規資料庫英文版是官方最權威的管道。其中「所得稅法」的英文版，即是 “Income Tax Act”。但請注意，法規翻譯僅供參考，中文版本仍具最終法律效力。

問：公司有外籍員工，相關的薪資扣繳英文該怎麼說？

答：外籍員工的薪資扣繳，主要涉及「居住者」(Resident)與「非居住者」(Non-resident)的區別。您需要辦理的是 “Withholding for Employee Salaries”。對於非居住者，其扣繳率與申報方式不同，務必使用 “Non-resident Alien Employee Withholding Tax” 等關鍵詞進一步查詢詳細規定。

總結來說，掌握「營利事業所得稅英文Business Tax稅務申報專有名詞對照表」的核心，在於理解稅務概念的本質，並找到國際通用的對應詞彙。這不僅能提升您的專業形象，更能確保在跨國商業環境中的溝通零誤差。建議您將本文的對照表格存檔，或貼在辦公桌旁，成為日常工作中隨時可查詢的實用工具。稅務世界雖然複雜，但從用對一個關鍵字開始，就是邁向專業與國際化的堅實一步。

本文參考資料來源：
1. 財政部稅務入口網雙語詞彙：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw109w/glossary/bilingual-glossary

2. 全國法規資料庫英文版（所得稅法）：https://law.moj.gov.tw/Eng/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340002
3. KPMG台灣稅務指南：https://home.kpmg/tw/zh/home/insights/tax-guide.html
*本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務建議。具體申報事宜請諮詢合格稅務會計師或依據最新官方法令辦理。